ACTIVIDADES DE UN PROCESO DE AUDITORIA.

 

ACTIVIDADES DE UN PROCESO DE AUDITORIA.

Las actividades de un proceso de auditoría se dividen en cuatro fases principales: planificación, ejecución, presentación de informes y seguimiento. Estas fases incluyen la evaluación de riesgos, la recopilación y análisis de evidencia mediante procedimientos como inspecciones y entrevistas, la documentación de hallazgos, la redacción de conclusiones y recomendaciones, la comunicación de resultados y, finalmente, el monitoreo del cumplimiento de dichas recomendaciones. 

1. Planificación

• Evaluar riesgos: 

Se identifican y evalúan los riesgos que podrían afectar los objetivos de la organización. 

• Establecer la estrategia: 

Se define el enfoque para llevar a cabo la auditoría, conociendo y comprendiendo la entidad auditada. 

• Programar actividades: 

Se establecen las tareas específicas a realizar durante la fase de ejecución. 

• Reunión de apertura: 

Se celebra una reunión con el auditado para confirmar el plan y presentar al equipo auditor. 

2. Ejecución (Trabajos de campo)

• Realizar procedimientos: 

Se llevan a cabo una serie de técnicas para obtener evidencia, como:

• Inspección: Revisar documentos, registros y activos tangibles. 

• Observación: Observar procesos y actividades. 

• Indagación: Entrevistar al personal y solicitar información. 

• Recálculo y validación: Verificar que los cálculos sean correctos y corroboren los resultados. 

• Procedimientos analíticos: Evaluar información financiera y no financiera para identificar variaciones inusuales. 

• Recopilar y analizar evidencia: 

Se recopila y se analiza la información obtenida para llegar a conclusiones. 

• Documentar observaciones: 

Se registran todos los hallazgos, tanto los que cumplen como los que no, así como las observaciones importantes. 

3. Presentación de informes

• Elaborar el informe: 

Se redacta un documento que detalla los resultados de la auditoría, incluyendo observaciones, conclusiones y recomendaciones.

• Comunicar resultados: 

Se presentan formalmente los resultados al auditado y otras partes interesadas.

• Emitir informe definitivo: 

Se entrega la versión final del informe una vez que se han abordado los comentarios. 

4. Seguimiento

• Diseñar plan de seguimiento: 

Se crea un plan para monitorear la implementación de las recomendaciones dadas. 

• Verificar cumplimiento: 

Se realizan acciones para verificar que las recomendaciones se hayan implementado de manera adecuada y oportuna.