LOS ELEMENTOS QUE INTEGRAN Y SE DEBEN CONSIDERAR EN UN PROCESO DE AUDITORIA
Un proceso de auditoría se integra por cinco etapas
principales (planeación, ejecución, informe, remediación y cierre) y se basa en
cuatro elementos clave: el auditor, el auditado, la evidencia y los
criterios. Además, es fundamental considerar factores como la preparación
del equipo auditor, el alcance, los objetivos, los riesgos y las necesidades de
comunicación en cada fase.
Elementos clave
- Auditor: Profesional
calificado, competente e imparcial que lleva a cabo la revisión para
evaluar objetivamente la evidencia.
- Auditado: La
organización, proceso, sistema o área que está siendo sometida a la
auditoría.
- Evidencia: Información
y registros que respaldan los hallazgos del auditor. Debe ser
suficiente, competente, relevante y pertinente.
- Criterios: El
conjunto de políticas, normas, procedimientos y regulaciones contra los
cuales se compara la condición actual para determinar el
hallazgo. Incluye leyes, estándares, contratos o requisitos de la
empresa.
Fases del proceso de auditoría
- Planeación:
Se establecen los objetivos, el alcance, los criterios, el equipo de
auditores, el cronograma y se realiza un análisis de riesgos para definir
la estrategia.
- Ejecución:
El equipo de auditoría recopila evidencia a través de entrevistas,
revisión de documentos, observación, etc., y verifica la eficacia de los
controles internos y los procesos.
- Informe:
Se documentan los resultados, hallazgos, conclusiones y recomendaciones en
un informe claro, preciso y profesional. Se comunica el informe a los
responsables.
- Remediación:
Se implementan los planes de acción correctivos propuestos para abordar
las no conformidades identificadas.
- Cierre:
Se finaliza formalmente la auditoría y se da seguimiento a la
implementación de las acciones correctivas para evaluar su efectividad y
asegurar la mejora continua.
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